不動産を売却する際、 消費税がかかるのかどうかは売主の属性（個人・法人・事業者）や売却する不動産の用途（居住用・事業用）によって異なります。 個人が自宅を売却する場合は非課税 ですが、 事業者が事業用不動産を売却する場合は消費税が課税 されます。
本記事では、 消費税がかかるケースと非課税となるケースの違い、計算方法、納税手続き、節税のポイントについて詳しく解説します。
不動産売却を検討している方は、最後までぜひご覧ください。
不動産売却時の消費税とは？
不動産を売却する際、消費税がかかるかどうかは、売主の属性（個人か事業者か）や売却する不動産の種類（居住用か事業用か）によって異なります。
適切に理解しておくことで、想定外の税負担を防ぎ、スムーズな取引を進めることができます。
消費税が課税されるケースと非課税のケース
＜課税対象となるケース＞
以下の場合、不動産売却に消費税が課税されます。
事業者が事業用不動産を売却する場合
課税事業者が不動産を売却する場合
事業者（法人や個人事業主）が事業として使用していた建物や、賃貸用の建物を売却する際は消費税の課税対象となります。売主が消費税の課税事業者である場合、事業の一環として不動産を売却すると消費税の課税対象となります。
＜非課税となるケース＞
個人が居住用不動産を売却する場合
土地の売却
自宅や別荘など、居住用として使用していた不動産を売却する場合、消費税は課税されません。土地の譲渡は消費税法上、非課税取引とされています。
消費税の計算方法
不動産売却にかかる消費税の計算方法は以下の通りです。
＜建物部分の消費税の計算＞
建物の本体価格に対して消費税が課税されます。消費税率が10%の場合、以下の計算式で求められます。
例えば、建物の売却価格が1,000万円の場合、消費税額は 100万円 となります。
＜土地と建物の価格区分が不明な場合＞
売買契約書に土地と建物の価格が明確に記載されていない場合、固定資産税評価額などを基に合理的に按分して計算する必要があります。
売却別 消費税シミュレーション
続いて、不動産売却時の消費税をシーン別にシミュレーションしていきます。
それぞれ、消費税がいくらかかるか確認してみてください。
◎個人の居住用不動産を売却する場合
例:5,000万円の一戸建て（うち土地3,000万円、建物2,000万円）を売却した場合
土地の売却：非課税
建物の売却：消費税10%（200万円）
◎法人が事業用不動産を売却する場合
例:1億円のオフィスビル（うち土地5,000万円、建物5,000万円）を法人が売却した場合
土地の売却：非課税
建物の売却：消費税10%（500万円）
消費税の納税手続き
続いて、消費税の納税手続きについて説明します。
消費税の納税の手続きに迷われている方は、ぜひ参考にしてみてください。
確定申告と納税
消費税が課税される不動産売却を行った場合、課税事業者は翌年3月31日までに消費税の確定申告を行い、納税します。
中間申告と納付
前年度の消費税納税額が一定額を超える場合、翌年度に中間申告と納付が必要になります。
消費税を節約する方法
消費税を節約するには、いくつかの方法を知っておくと良いでしょう。
ここでは、消費税の節約する方法を２つ紹介します。
・小規模事業者の免税制度を活用する
売上が1,000万円以下の個人事業主などは消費税の免税事業者となるため、一定の条件下で消費税の支払いを回避できます。
・居住用不動産として売却する
自宅として利用していた不動産を売却する場合、消費税がかからないため、売却前に「居住用」としての証明を準備しておくと良いでしょう。
消費税増税が不動産市場に与える影響
過去の消費税増税時（2014年・2019年）には、増税前に駆け込み需要が発生し、増税後に市場が落ち込む傾向が見られました。消費税率が将来的に変更される可能性もあるため、売却のタイミングを慎重に見極めることが重要です。
奈良県で不動産売却時のサポートに手厚いおすすめの不動産会社
ここまで、不動産売却時の消費税について紹介してきましたが、いかがでしたか？
それぞれ、不動産売却時のサポートに手厚い会社のため、合わせて相談を検討してみてください。
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もしLIXIL不動産ショップ ERAオークホームに興味がありましたら、こちらの記事もご覧ください。
【奈良市 不動産売却】LIXIL不動産ショップ ERAオークホーム（株式会社栗実住宅）の口コミ・評判は？気になる売却実績や、特徴を紹介
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まとめ
不動産売却時の消費税は、売主の属性や不動産の用途によって異なります。 個人が自宅を売却する場合は非課税 ですが、 建物部分の売却には消費税（10%）がかかります。
一方で、 土地の売却は非課税です。また、 課税事業者は消費税の確定申告が必要となるため、納税の準備が求められます。
消費税負担を抑えるためには、適切な節税方法を検討することが重要です。専門的な知識が必要なため、 税理士や不動産の専門家に相談することをおすすめします。
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